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企业并购重组税务管理实战训练专题

来源：互联网 2022-03-15 18:06:45

一、课题介绍：

企业在重组时一般会涉及土地等不动产交易、资产评估问题、税务与债务等各种问题，交易的复杂性，政策的不确定性，导致了较大的企业重组涉税风险，有的税收问题甚至会阻碍并购重组的实施。您是否遇到过以下难题：

（1）为清收不良债权，拟接收债务人的不动产进行抵债，但债务人因抵债需要缴纳巨额的税收，最终达不成债务重组协议。

（2）企业投资和资产划转过程中，本以为没有税收，税务机关找上门来让交税。

（3）企业上市重组过程中，股东身份不同，自然人股东要缴纳巨额税收。

企业投资、资产划转、股权并购、债务重组、企业合并、分立等重组时，如何规避税收风险、合理降低税负，作好税务管理安排？此课程通过导师分享实务中操刀的案例，让您收获重组实战经验和税收方案。

二、课程收益

1、通过案例分享的形式，讲解企业在并购重组过程中的纳税问题及风险规避，实现资本运作的最大化收益，熟知企业股权收购、合并、分立、债务重组等税收政策。

2、熟练掌握实用性的重组税收方案，同时获得重组项目实施相关资料模板。

三、课程内容

第一天，导师：王骏

矿山企业如何征收土地使用税_企业减半征收哪些税_矿山是征收还是征用

（一）重组内涵的纠结：开门不见山拨云不见日

1、企业所得税中的“企业重组”

2、增值税中的“资产重组”

3、财产行为税中的“改制重组”

4、投资是否属于改制重组以及持续多年的土增税争议

（二）重组中需要使用的“武器”：兵不利则战不胜

1、股权支付和非股权支付

2、特殊性税务处理中对股权支付的最低比例要求

3、永续债的企业所得税处理

4、重组中发行的可转换债券属于股权支付还是非股权支付

5、案例资产收购中“总资产”收购”还是“净资产”收购的爱恨情仇

6、债转股

（三）最常见的企业重组：分改子和子改分

1、分公司和子公司在不同税种中的身份不一样

2、分公司可以直接翻牌变更为子公司吗？

3、改制重组中分改子的处理思路和税收优化

4、改制重组中子改分的纳税筹划和处理思路

5、母子公司合并在国有企业瘦身健体中的运用案例

6、某央企分公司转让的增值税案例

（四）资产划转、股权划转的重组路径：快捷重组的探索

企业减半征收哪些税_矿山企业如何征收土地使用税_矿山是征收还是征用

1、基于企业所得税的资产划转

2、企业所得税中资产和负债打包划转的争议

3、基于充实社保基金的股权划转

4、资产划转的增值税、土增税、印花税等相关问题

5、中国宝武集团重组马钢股份案例

6、上市公司股票作为划转标的的增值税问题

第二天上午，导师：张恒国

（五）企业分立税务实战训练

案例：为实现主辅分离目标，某民营企业拟将非主业业务分离出来单独运营，主业因拥有运营所需资质变更，非主业业务主要是不动产。为降低重组税收成本，该如何设立重组方案？多步骤重组事项该如何控制时间？

重点分析：分立方案的设计、分立的工商程序、税收难点、需要履行什么税务手续、如何享受税收优惠等。

企业减半征收哪些税_矿山企业如何征收土地使用税_矿山是征收还是征用

（六）企业吸收合并税务实战训练

案例：由于国企“瘦身健体”的要求，某国有企业拟将集团内三级企业注销，该企业历史沿革复杂，历史遗留问题很多。基于税收成本考虑，最终选择了母公司吸收合并全资子公司的方式进行重组，子公司注销但企业所得税无需按清算处理。该如何设计重组方案，确保合规的前提下，争取最大的税收利益？

重点分析：合并方案的设计、合并的工商程序、税收难点、需要履行什么税务手续、如何享受税收优惠等。

第二天下午，导师：王艳华

（七）资产划转、股权收购税务实战训练

案例：某电子科技集团民品板块业务上市，上市前，先进行集团内预重组，将集团内各子公司民品业务归集到一个公司，再将此公司装入上市公司，集团定了一年内的上市计划。预重组和上市重组中要规避哪些税收风险？

重点分析：预重组方案设计，上市重组方案设计，资产划转过程中不动产过户税收争议的磋商，及土地增值税、契税免税手续的办理，划转基准日至资产交割日过渡期间业务的处理。

（八）企业债务重组税务实战训练

案例：某贸易公司欠某国有企业7亿，双方协议，拟用贸易公司名下的商业楼进行抵债，测算贸易公司因商业楼抵债需缴纳的企业所得税、增值税、土地增值税等约4个亿，贸易公司本就没有资金偿债，更无法交税。如果国有企业去法院诉讼，法院拍卖商业楼，最终可能流拍矿山企业如何征收土地使用税，还要以物抵债，国有企业办理过户，贸易公司需要交纳的税费很可能还要国有企业代交。如何设计重组方案，降低重组税收？

重点分析：重组方案设计，及不同方案税负测算，各方案的优劣，方案实施过程中的难点分析，税务优惠手续的办理。

四、课程导师介绍

王骏中翰税务合伙人知名财税讲师

坚守税务前沿阵地的“中国财税浪子”矿山企业如何征收土地使用税，其新浪博客具有卓著的关注度。王骏先生时刻保持着对税收理论的研究、与全国财税专家的互动、关注最新财税动向的热情，有着无私的奉献胸怀。拥有为咨询客户和商业机构进行专项税务培训的丰富经历，亦经常接受专业媒体的采访。王骏先生所带领的顾问团队充满活力,勇于接受挑战。

张恒国中翰税务合伙人

10余年财税服务工作经历，将审计、税务与内部控制经历相融合，参与建立了中翰税务多角度、深入的税务服务体系。所带领的团队为众多央企、创投企业提供品质化的税务管理服务，不断推动中翰税务客户服务品质的创新与提升。

张恒国先生擅长的领域包括：企业并购重组、资本和金融税收、完整产业链下的企业纳税筹划业务等。

王艳华，中国注册会计师，中国注册税务师，中翰天道合伙人。

2001年进入涉税服务领域，致力于税务实践与服务工作，担任多家上市公司税务顾问，参与并购重组方案的制定，为多个地产项目作过税收筹划，为多家企业成功应对纳税评估及税务稽查争议，如：某施工企业工程成本无发票企业所得税扣除争议、某银行税收优惠享受税务稽查争议、某矿山集团破产费用税前扣除争议、某地产企业关联方利息扣除稽查争议、某地方国企职工退股个人所得税稽查争议、某地产企业土地增值税清算红线外支出扣除稽查争议、某国企改制契税享受减免争议、某电网公司农维费增值税免税稽查争议、某老板股权转让偷税变退税案件税务应对、某老板股权转让免除纳税义务案件应对、某地产公司土地使用税稽查争议、某高速公路公司由偷税改为免于处罚稽查争议等等。

课程形式：案例讲解+现场演练+导师指导

课程时间：11月26-27日

课程地点：北京

邀请对象：企业财务总监、税务总监、税务经理（主管）、投资部经理等。

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